Анализ финансового состояния организации

Экспресс-анализ бизнеса

Экспрес-анализ бизнеса компании направлен на определение и оценку рисков налоговой ответственности, проектирование оптимальной бизнес-модели компании, выработку управленческих решений по адаптации бизнеса к новым требованиям законодательства, политическим и экономическим изменениям в стране.Анализ проводится с учетом сложившейся судебной практики в области налоговой политики и законодательства, в том числе:

• Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ;
• Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ "О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)" (вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России);
• Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок».

Результатом экспрес-анализа бизнеса является:

• отчет об оценке рисков хозяйственной деятельности компании;
• рекомендации по снижению рисков, реинжинирингу компании;
• экономическое обоснование эффективности внедряемых решений.

Стоимость услуги: от 10 000 рублей, НДС не облагается в связи с применением УСН.

Анализ финансового состояния организации.

Консультационная услуга для субъектов малого и среднего предпринимательства, направленная на оценку текущего финансового состояния организации, а также прогнозирование возможных рисков при банкротстве. Анализ может быть использован для переговоров с кредиторами, приставами, в суде.

Сегодня особой группой рисков является бизнес-модель с использованием технических организаций, фирм-однодневок, выплата серых зарплат с целью получения налоговой выгоды. Это увеличивает риски налоговых доначислений, как следствие - банкротства организации и привлечения контролирующих лиц к субсидиарной, уголовной ответственности. Своевременно проведенный анализ финансового состояния организации позволит своевременно принять меры для снижения этих рисков.

Проводится с учетом действующего законодательства о банкротстве:

• Постановления Правительства РФ от 25.06.2003 N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»;
• Постановления Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855"Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»;
• Приказа Минпромэнерго РФ N 57, Минэкономразвития РФ N 134 от 25.04.2007 "Об утверждении Методических рекомендаций по составлению плана (программы) финансового оздоровления».

Финансовый анализ проводится в целях:

• определения текущего финансового состояния организации;
• оценки возможности (невозможности) восстановления платежеспособности организации и обоснования целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства;
• обоснования целесообразности и подготовки плана финансового оздоровления;
• выявления признаков преднамеренного, фиктивного банкротства;
• оценки рисков привлечения контролирующих лиц к налоговой, субсидиарной, уголовной ответственности.

Стоимость услуги: от 15 000 рублей, НДС не облагается в связи с применением УСН.

Комплексный анализ

Данная услуга представляет собой масштабное налоговое исследование в отношении корректности примененных компанией подходов к налогообложению хозяйственных операций за предыдущие налоговые периоды, подпадающие под выездную налоговую проверку.

В рамках такого исследования мы проверяем:

• типичные операции (в т.ч. маркетинговые и рекламные затраты, затраты на оплату труда, затраты на различные виды услуг) на предмет их экономической обоснованности и документальной подтвержденности;
• нетипичные операции (в т.ч. продажа основных средств, прощение и реструктуризация долгов);
• операции со связанными сторонами (в т.ч. внутригрупповое финансирование и услуги);
• операции с основными поставщиками товаров (работ, услуг).

По результатам исследования мы оцениваем выявленные риски и предлагаем (при возможности) способы их устранения.

Анализ отдельных направлений

В рамках данной услуги мы проводим анализ конкретных направлений, в которых могут формироваться налоговые риски.

К таким областям могут относится следующие направления:

• правомерность учета расходов на внутригрупповые услуги;
• корректность определения амортизационной группы основных средств, а также их первоначальной стоимости;
• применение пониженных налоговых ставок при выплате и получении дивидендов;
• правомерность применения региональных налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций;
• корректность ведения раздельного учета по НДС, а также раздельного учета доходов и расходов для целей налога на прибыль организаций;
• корректность распределения прямых и косвенных расходов и т.д.

Оценка налоговых рисков внутригрупповых связей (дробление бизнеса)

Налоговые органы уделяют пристальное внимание внутригрупповым операциям, пытаясь найти в них необоснованную налоговую выгоду. Особенно, если одна из сторон сделки применяет специальный налоговый режим или является иностранной организацией.

В этой связи перед компаниями, совершающими внутригрупповые операции, встает задача по формированию экономического обоснования и документального оформления таких операций.

Поэтому в рамках данной услуги мы помогаем клиентам:

• оценить текущий уровень риска потенциальных налоговых доначислений по внутригрупповым операциям;
• сформировать перечень подтверждающих документов, а также отстроить систему их сбора;
• структурировать договоры с взаимозависимыми исполнителями, в т.ч. определить перечень и содержание услуг, обосновать структуру вознаграждения исполнителей.