Диагностика бизнеса, оценка рисков

Налоговые органы уделяют пристальное внимание внутригрупповым операциям (дробление бизнеса), пытаясь найти в них необоснованную налоговую выгоду. Особенно, если одна из сторон сделки применяет специальный налоговый режим или является иностранной организацией.

С 1 марта 2024 года в регионах России работают межведомственные комиссии, которые координируют работу с нелегальной занятостью. Работодатели, которые нарушают законодательство, находятся под пристальным наблюдением со стороны контролирующих органов.

Оценка налоговых рисков направлена на определение и оценку рисков налоговой ответственности, проектирование оптимальной бизнес-модели компании, выработку управленческих решений по адаптации бизнеса к новым требованиям законодательства, политическим и экономическим изменениям в стране.Анализ проводится с учетом сложившейся судебной практики в области налоговой политики и законодательства, в том числе:

• Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ;
• Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ "О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)" (вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России);
• Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок».

Результатом экспрес-анализа бизнеса является:

• отчет об оценке рисков хозяйственной деятельности компании;
• рекомендации по снижению рисков, предложения управленческих решений;
• экономическое обоснование эффективности внедряемых решений.

Консультационная услуга, направленная на оценку текущего финансового состояния должника, а также прогнозирование возможных рисков при банкротстве. Анализ может быть использован для переговоров с кредиторами, приставами, в суде.

Сегодня особой группой рисков является бизнес-модель с использованием технических организаций, фирм-однодневок, выплата серых зарплат с целью получения налоговой выгоды. Это увеличивает риски налоговых доначислений, как следствие - банкротства организации и привлечения контролирующих лиц к субсидиарной, уголовной ответственности. Своевременно проведенный анализ финансового состояния организации позволит своевременно принять меры для снижения этих рисков.

Проводится с учетом действующего законодательства о банкротстве:

• Постановления Правительства РФ от 25.06.2003 N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»;
• Постановления Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855"Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»;
• Приказа Минпромэнерго РФ N 57, Минэкономразвития РФ N 134 от 25.04.2007 "Об утверждении Методических рекомендаций по составлению плана (программы) финансового оздоровления».

Финансовый анализ проводится в целях:

• определения текущего финансового состояния должника;
• оценки возможности (невозможности) восстановления платежеспособности организации и обоснования целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства;
• обоснования целесообразности и подготовки плана финансового оздоровления;
• выявления признаков преднамеренного, фиктивного банкротства;
• оценки рисков привлечения контролирующих лиц к налоговой, субсидиарной, уголовной ответственности.

Инициативный аудит проводится исключительно по желанию собственника бизнеса или исполнительного органа организации. В условиях новой реальности услуга инициативного аудита становится все более и более актуальна, так как ее результат оправдывает ожидания заказчика, дает возможность принять правильные и выгодные управленческие решения. Услуга востребована организациями любой формы собственности, с любыми оборотами и активами, работающими в различных сферах деятельности.

Инициативный аудит необходим, если ваша компания переживает период реструктуризации, смены топ-менеджмента, реорганизации бухгалтерского или налогового отделов, серьезные кадровые перестановки. Аудит может быть проведен по заказу инвесторов или кредиторов организации с целью получения от независимого лица обоснованных данных о текущем состоянии и положении организации, перспективах бизнеса. Многие организации проводят ее на регулярной основе для получения последовательной и актуальной информации о процессах, происходящих в их хозяйственной и финансовой жизни.

Услуга представляет собой масштабное налоговое исследование в отношении корректности примененных компанией подходов к налогообложению хозяйственных операций за предыдущие налоговые периоды, подпадающие под выездную налоговую проверку.
В рамках такого исследования мы проверяем:

• типичные операции (в т.ч. маркетинговые и рекламные затраты, затраты на оплату труда, затраты на различные виды услуг) на предмет их экономической обоснованности и документальной подтвержденности;
• нетипичные операции (в т.ч. продажа основных средств, прощение и реструктуризация долгов);
• операции со связанными сторонами, в т.ч. внутригрупповое финансирование и услуги (дробление бизнеса);
• операции с основными поставщиками товаров (работ, услуг).

По результатам исследования мы оцениваем выявленные риски и предлагаем (при возможности) способы их устранения. Одновременно с выявлением рисков, связанных с деятельностью вашей организации, вы получите:

• анализ своевременности, квалифицированности и правильности отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учетов операций хозяйственной жизни вашей организации и их документального оформления;
• оценку существенных финансовых и налоговых рисков, которые уже существуют или, возможно, ожидают вашу организацию;
• проверку и оценку процедур, оказывающих влияние на внутренний контроль качества и эффективности;
• описание выявленных случайных/злонамеренных нарушений, случаев мошенничества, хищений или предпосылок к их совершению, слабых сторон организации, бизнес-процессов;
• реальную и достоверную информацию о хозяйственной жизни организации.

Due Diligence – это комплексная процедура оценки активов, пассивов, финансовых и налоговых рисков компаний, которую проводят при сделках слияния, поглощения или просто купли – продаже организаций. Процедура направлена на единую цель – выявить действительную стоимость компании.

На первичном этапе собираются данные о сторонах, об управленческой системе и правоустанавливающая информация об объекте сделки: Устав, Учредительный договор, а также обо всех объектах движимого и недвижимого имущества, анализируется налоговая и бухгалтерская отчетность. На втором этапе собирается информация о действующих контрактах.

Анализ ситуации поможет выявить не только действующих кредиторов, но и потенциальных. Например, бывших соучредителей, которым компания не выплатила действительную стоимость доли. Потенциальная финансовая задолженность, например, по зарплатам или по факту причинения вреда. Тот факт, что иск еще не подан, не означает, что его не подадут в течение следующих лет. Стоимость услуги Due Diligence окупится уже на этапе сделки и в дальнейшей долгосрочной перспективе.

Услуга позволяет получить полноценную налоговую и юридическую экспертизу:

• расчет и планирование потенциала организации;
• анализ финансовых и налоговых рисков;
• объективную картину всех текущих процессов в компании;
• аналитику существующих договоров с контрагентами;
• анализ прошедших и потенциальных судебных исков, риски банкротства организации.